Checklist aangifte inkomstenbelasting 2025
Wat hebben wij nodig?
Je ontvangt deze maand de gegevens die wij straks bij het verzorgen van de aangifte inkomstenbelasting nodig hebben. Je kunt alle documenten uploaden in ons klantportal. Zo kan je snel en volledig AVG-proof de informatie bij ons aanleveren.
Checklist aangifte inkomstenbelasting 2025
Werk en overige inkomsten
- Jaaropgaven looninkomsten (incl. uitkeringen UWV, SVB en pensioenuitkeringen).
- Openbaarvervoerverklaring woon-werkverkeer openbaar vervoer.
- Verklaring geen privé gebruik auto.
- Ontvangen reiskostenvergoeding openbaar vervoer.
- Ontvangen alimentatie, incl. NAW gegevens verstrekker.
- Bijverdiensten: specificatie opbrengsten en kosten.
- Huwelijksvoorwaarden of samenlevingsovereenkomst.
- Inkomsten uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen: specificatie opbrengsten en kosten.
- Gebruik gemaakt van:
- Afkoop kapitaalverzekering eigen woning in 2025? Kopie opgave.
- Afkoop stamrecht/lijfrente in 2025? Kopie opgave.
- Afkoop pensioen in 2025? Kopie opgave.
- Afkoop Oudedagsverplichting in 2025? Kopie opgave.
Eigen woning
- WOZ-waarde eigen woning (peildatum 01-01-2024).
- Jaaropgaven hypotheek. Incl. jaaropgaven eventuele restschuld verkoop voormalig eigen woning (na 29-10-2012 en voor 31-12-2017).
- Onderbouwing aanwending nieuwe of verhoging hypotheek. Kopie leningsovereenkomst en adviesrapport hypotheekadviseur. Eventuele polis spaar- en levenshypotheek. Eventuele overeenkomst geblokkeerde beleggings- of spaarrekening.
- Bij verhuizing: de notariële afrekeningen, kosten makelaar, taxatiekosten en advertentiekosten. Vanaf welke datum bent u bij de gemeente uitgeschreven op uw oude adres?
- Aftrekbare betalingen erfpacht.
- Ontvangen vrijgestelde schenkingen inzake verwerving, onderhoud, verbetering of aflossing eigenwoningschuld.
- Tijdelijk twee woningen (geen tweede woning) zoals leegstand t.b.v. toekomstige eigen woning (<3 jaar) of verkoop (< 3 jaar): WOZ-waarde, datum vertrek voormalig eigen woning.
- Tijdelijke verhuur van (een deel) van de eigen woning in 2025 (denk aan vakantie/AirBNB of kamerverhuur aan student)? Opgave huurinkomsten, kosten en verhuurperiode.
Andere onroerende zaken
- WOZ-waarde van overige in bezit zijn de (vakantie-)woningen (meest recente peildatum). Bij buitenlandse onroerende zaken graag opgave van adres en de waarde vrije verkoop per 01-01-2025 en 01-01-2026.
- Wordt de tweede woning verhuurd? Wat is de kale huurprijs per maand per 01-01-2025? Kopie verhuurovereenkomst.
- Ter bepaling van het werkelijke rendement over 2025 ontvangen wij, ook als de woning kortstondig wordt verhuurd, kopieën van de bankafschriften, waarop de ontvangen huur in 2025 is bijgeschreven. Tot slot ontvangen wij ook de WOZ-waarde over het belastingjaar 2026 (waardepeildatum 1 januari 2025).
Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de forfaitaire berekening van het box 3 inkomen nog steeds in strijd is met Europees Recht. De Hoge Raad oordeelde dat indien het werkelijk rendement van het box 3 vermogen lager is dan het forfaitair rendement van box 3 dat dan uitgegaan moet worden van het lagere werkelijk rendement. Hierbij geeft de Hoge Raad aan dat bij de berekening van het werkelijk rendement naast de reguliere opbrengsten ook de gerealiseerde en ongerealiseerde waardestijgingen behoren. Daarnaast oordeelde de Hoge Raad ook dat de gemaakte kosten niet aftrekbaar zijn. Daarom ontvangen wij (ook als de tweede woning kortstondig wordt verhuurd) graag kopieën van de bankafschriften, waarop de ontvangen huur in 2024 is bijgeschreven. Tot slot ontvangen wij voor de tweende woning ook de Woz-waarde over het belastingjaar 2025 (waardepeildatum 1 januari 2024). En voor overige onroerende zaken de waarde vrije verkoop per 01-01-2025.
Inkomsten uit aanmerkelijk belang
- Opgave eventuele dividenduitkering (inkomsten, dividendbelasting). Alleen voor aandelen in B.V.'s waarvoor het jaarwerk niet door ons wordt verwerkt.
Overige bezittingen en schulden (in Nederland en in het buitenland)
- Saldi per 31 december 2025 van betaal-, spaar- en effectenrekeningen (ook van minderjarige kinderen): jaaropgaven incl. eventuele ingehouden dividendbelasting. Hieronder valt ook een eventueel bezit aan cryptovaluta/goud/zilver.
- Overige vorderingen en schulden per 31 december 2025.
- Contant geld voor zover meer dan € 653 (€ 1.306 voor partners) per 1 januari 2025 en 31 december 2025.
- Bij kapitaalverzekeringen: een kopie van de polis (om te beoordelen of een vrijstelling van toepassing is) en de jaaropgave van de opgebouwde waarde.
- Geef groene beleggingen apart aan. Hiervoor kan een vrijstelling gelden.
- Saldi overige schulden per 31 december 2025, denk aan schulden tweede woning, creditcard etc.
- Ter bepaling van het werkelijke rendement over 2025 ontvangen wij graag ter zake van de overige bezittingen en schulden kopieën van de bankafschriften, waarop de ontvangen inkomsten in 2025 zijn bijgeschreven en de betaalde rente in 2025 is afgeschreven. Bij beleggingsportefeuilles ontvangen wij ook graag een overzicht van alle mutaties die in 2025 hebben plaatsgevonden.
Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de forfaitaire berekening van het box 3 inkomen nog steeds in strijd is met Europees Recht. De Hoge Raad oordeelde dat indien het werkelijk rendement van het box 3 vermogen lager is dan het forfaitair rendement van box 3 er dan uitgegaan moet worden van het lagere werkelijk rendement. Hierbij geeft de Hoge Raad aan dat bij de berekening van het werkelijk rendement naast de reguliere opbrengsten ook de gerealiseerde en ongerealiseerde waardestijgingen behoren. Daarnaast oordeelde de Hoge Raad ook dat de gemaakte kosten niet aftrekbaar zijn, uitgezonderd betaalde rente op leningen. Om te kunnen beoordelen of het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement vragen wij ook gegevens op om dit werkelijke rendement te kunnen vaststellen. Denk hierbij aan ontvangen inkomsten (rente, huur, dividend) en waardestijgingen.
Let op: als wij voor het eerst de aangifte inkomstenbelasting voor je verzorgen, dan hebben wij ook de saldi/waarde per 1 januari 2025 nodig.
Bijzondere aftrekposten
Ziektekosten
Specificatie betaalde bedragen.
Als je in 2025 een aanzienlijk bedrag aan ziektekosten heeft betaald dat niet wordt vergoed door uw verzekering, dan heb je mogelijk recht op een aftrek wegens ziektekosten. Onder ziektekosten vallen de niet-vergoede kosten van artsen, ziekenhuizen, door een arts voorgeschreven behandelingen en medische hulpmiddelen. Ook dieetkosten en vervoerskosten kunnen onder voorwaarden in aftrek worden gebracht. Niet als ziektekosten worden aangemerkt bijvoorbeeld premies voor uw ziektekostenverzekering, eigen bijdragen of eigen risico’s Zorgverzekeringswet, uitgaven voor zorg die volgens de Zorgverzekeringswet verplicht verzekerd zijn, begrafeniskosten, eigen bijdragen op grond van WLZ en WMO, brillen of contactlenzen, ooglaserbehandelingen, scootmobielen, rolstoelen, aanpassingen aan een woning, bepaalde in-vitrofertilisatiebehandelingen, krukken, looprekken, rollators, uitgaven voor geestelijke gezondheidszorg of dyslexie van minderjarigen.
Opgave in 2025 betaalde bedragen aan alimentatie aan ex-echtgeno(o)t(e) of ex-partner. Incl. NAW gegevens ontvanger. (Het gaat niet om alimentatie voor de kinderen).
Lijfrentepremies
Opgave in 2025 betaalde premies. Incl. een kopie van de polis (niet de offerte), tenzij al eerder verstrekt. En de pensioenopgave (UPO) van het pensioenfonds van jouw werkgever over 2024.
Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
Opgave in 2025 betaalde premies. Incl. een kopie van de afgesloten polis, tenzij al eerder verstrekt.
Giften
Specificatie betaalde bedragen.
Heb je periodieke of eenmalige giften gedaan aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI)? Denk ook aan eventueel vrijwilligerswerk, waarbij je hebt afgezien van een kostenvergoeding waar je wel recht op had. Giften moeten schriftelijk kunnen worden aangetoond. De giften moeten in totaal meer dan € 60 bedragen. De giften moeten bovendien een drempel van 1% van het (gezamenlijk) verzamelinkomen (vóór aftrek persoonsgebonden aftrek) overschrijden (tenzij sprake is van een zogenoemde periodieke gift).
Overige informatie
- Onverdeelde erfenissen en verschuldigde erfbelasting.
- Eventuele schenkingen.
- Kopie eventuele toeslag beschikkingen.